Agevolazioni fiscali per le persone con disabilità |
A cura dell’Associazione Marchigiana Traumatizzati Cranici “Andrea” ODV |
Sintesi semplificata tratta dal sito dell’Agenzia delle Entrate, in particolare dalla Guida “Le agevolazioni fiscali per le persone con disabilità” (Aggiornamento Febbraio 2022). |
A chi interessa |
Possono usufruire dei benefici fiscali le persone con ridotte o limitate capacità motorie o con difficoltà di deambulazione o di linguaggio, quelle con handicap psichico o mentale, non vedenti e sordi. Per questi ultimi sono previste altre specifiche agevolazioni, come l’acquisto e il mantenimento del cane guida per i non vedenti e la detrazione per i servizi di interpretariato per i sordi. Altri benefici sono destinati ai familiari delle persone con disabilità. |
Quali vantaggi |
Favorire la mobilità dentro e fuori la propria abitazione, potenziare l’assistenza sanitaria, facilitare gli scambi e l’interazione sociale e, più in generale, migliorare la qualità della vita delle persone con disabilità e delle loro famiglie. |
Cosa sono |
Numerose sono le misure tributarie di vantaggio riservate alle persone con disabilità e per i loro familiari. Si riporta qui una sintesi delle più comuni. |
Le agevolazioni fiscali per persone con disabilità riguardano sia Detrazioni d’imposta sia Deduzioni dal reddito complessivo. |
Spese detraibili dall’imposta (19%) |
• spese sanitarie per persona
con disabilità (rigo E3): |
Spese deducibili dal reddito complessivo |
• oneri contributivi
(contributi previdenziali e assistenziali) versati per gli addetti
ai servizi domestici e all’assistenza personale o familiare (rigo
E23), importo massimo 1.549,37 euro, no limite di reddito |
Per ulteriori dettagli |
Per ulteriori dettagli vedi sotto il QUADRO RIASSUNTIVO |
Assistenza dedicata in ufficio |
I contribuenti che desiderano ricevere informazioni sulle agevolazioni per le persone con disabilità possono contattare i referenti di questo servizio presenti in ogni Direzione Regionale. I contatti sono pubblicati nella sezione Servizi delle pagine delle Direzioni regionali, dove sono indicate anche tutte le iniziative specifiche di assistenza per le persone disabili. |
Per saperne di più |
Per approfondire consulta i seguenti documenti dell’Agenzia delle Entrate, in particolare la “Guida alle agevolazioni fiscali per persone con disabilità”. |
Aree tematiche - Agevolazioni per le persone con disabilità - Agenzia delle Entrate |
Agenzia delle Entrate: Guida alle agevolazioni fiscali per persone con disabilità |
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Agenzia delle Entrate: MODELLO 730/2022, Istruzioni per la compilazione |
4. |
QUADRO RIASSUNTIVO | |
Le agevolazioni fiscali per le persone con disabilità - FEBBRAIO 2022 | ||
Tipo di disabilità vedi note (1 e 2) |
Aliquota Iva Agevolata al 4% |
Detrazione integrale Irpef del 19% |
Detrazione Irpef in misura fissa |
Deduzione per intero del reddito complessivo |
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1. Acquisto di auto o motoveicolo, nuovo o usato (per l’esenzione bollo auto vedi nota 3) | B e C | Si (4) | Si (5) | * | * |
2.
Prestazioni di servizio rese da officine per l’adattamento dei
veicoli, anche usati, alla minorazione della persona con
disabilità e acquisto di accessori e strumenti per le relative |
C | Si (4) | Si (5) | * | * |
3. Spese per riparazioni eccedenti l’ordinaria manutenzione (con esclusione, quindi e ad esempio, del premio assicurativo, del carburante e del lubrificante) |
B e C | no | Si | * | * |
4. Spese per i mezzi necessari per l’accompagnamento, la deambulazione, il sollevamento (quali, per esempio, trasporto in ambulanza della persona con disabilità, acquisto di poltrone per persone con disabilità non deambulanti e apparecchi per il contenimento di fratture, ernie e per la correzione dei difetti della colonna vertebrale, acquisto di arti artificiali per la deambulazione, costruzione di rampe per l’eliminazione di barriere architettoniche esterne ed interne alle abitazioni, trasformazione dell’ascensore adattato al contenimento della carrozzella) |
A | Si | Si | * | * |
5. Acquisto di sussidi tecnici e informatici (per esempio, computer, fax, modem o altro sussidio telematico) |
A | Si (6) (7) | Si | * | * |
6. Spese mediche generiche e di assistenza specifica necessarie nei casi di grave e permanente invalidità o menomazione. Si considerano di “assistenza specifica” le spese relative all’assistenza infermieristica e riabilitativa; al personale in possesso della qualifica professionale di addetto all’assistenza di base o di operatore tecnico assistenziale esclusivamente dedicato all’assistenza diretta della persona; al personale di coordinamento delle attività assistenziali di nucleo; al personale con la qualifica di educatore professionale; al personale qualificato addetto ad attività di animazione e/o di terapia occupazionale |
A | * | * | * | Si |
7. Spese mediche generiche e paramediche di assistenza specifica sostenute in caso di ricovero di una persona con disabilità in un istituto di assistenza e ricovero. In caso di rettapagata all’istituto, la deduzione spetta solo per le dette spese mediche e paramediche chedebbono essere separatamente indicate nella documentazione rilasciata dall’istituto |
A | * | * | * | Si |
8. Spese
mediche a seguito di ricovero di persona anziana (se con
disabilità, si applica la precedente riga) in istituti di
assistenza e ricovero (in caso di retta pagata all’istituto, la
detrazione non spetta per le spese relative alla retta di
ricovero, ma solo per le spese mediche |
D | * | per l'importo che eccede 129.11 euro | * | * |
9. Acquisto o affitto di protesi sanitarie (ad esempio: protesi dentarie e apparecchi ortodontici, comprese le dentiere e le capsule; occhi o cornee artificiali; occhiali da vista, lenti a contatto e relativo liquido; apparecchi auditivi, compresi modelli tascabili a filo e auricolare a occhiali; apparecchi ortopedici, comprese le cinture medico/chirurgiche, le scarpe e i tacchi ortopedici, fatti su misura; arti artificiali, stampelle, bastoni canadesi e simili; apparecchi da inserire nell’organismo, come stimolatori e protesi cardiache e simili), ovvero di attrezzature sanitarie (ad esempio: apparecchio per aerosol o per la misurazione della pressione sanguigna |
D | (8) | per l'importo che eccede 129.11 euro | * | * |
10. Prestazioni chirurgiche, analisi, indagini radioscopiche, ricerche e applicazioni; prestazioni specialistiche; prestazioni rese da un medico generico; acquisto di medicinali; degenze o ricoveri collegati a operazioni chirurgiche, trapianto di organi. Se le spese di riga 9 e 10 sono state sostenute nell’ambito del servizio sanitario nazionale è detraibile l’importo del ticket pagato |
D | * | per l'importo che eccede 129.11 euro | * | * |
11. Spese sostenute per i servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordi, ai sensi della Legge 26 maggio 1970 n. 381 |
B | * | Si | * | * |
12. Contributi obbligatori previdenziali versati per gli addetti ai servizi domestici e all’assistenza |
D | * | * | * | Si |
13. Spese sostenute per l’acquisto del cane guida |
(*) | * | Si (9) | * | * |
14. Spese di mantenimento per il cane guida |
(*) | * | * | pari a 516,46 euro (1000 € dal 2019) |
(*) l’agevolazione spetta solo ai non vedenti |
Note al quadro riassuntivo delle agevolazioni | ||
1. | Tipo di disabilità | |
A. |
Il trattamento fiscale
indicato su questa riga riguarda la persona con disabilità in
senso generale, indipendentemente dalla circostanza che egli
fruisca dell’assegno di accompagnamento. |
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B. |
Il trattamento fiscale indicato su questa riga riguarda la persona non vedente o sorda, la persona con disabilità psichica o mentale (di gravità tale da aver determinato il riconoscimento dell’indennità di accompagnamento) e le persone con grave limitazione della capacità di deambulazione (o affetti da pluriamputazioni) cui è certificata la disabilità grave, ai sensi dell’art. 3, comma 3, della legge n. 104/1992. |
|
C. |
Il trattamento fiscale
indicato su questa riga riguarda la persona con impedite o
ridotte capacità motorie ma non affetta da grave disabilità,
indipendentemente dalla circostanza che egli fruisca
dell’assegno di accompagnamento. |
|
D. |
Il trattamento fiscale indicato su questa riga riguarda indistintamente qualsiasi contribuente, a prescindere dalla condizione di “disabile”. |
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2. | Famililare della persona con disabilità | |
Le agevolazioni (Iva,
Irpef, bollo auto, eccetera) sono sempre fruibili anche da parte
di un familiare (coniuge, fratelli, sorelle, suoceri, nuore e
generi, adottanti, nonché figli e genitori, in mancanza dei
quali subentrano i discendenti o ascendenti più prossimi),
quando la persona con disabilità è fiscalmente a carico (cioè
quando il suo reddito complessivo, al lordo degli oneri
deducibili, non è superiore a 2.840,51 euro o di 4.000 euro, dal
1° gennaio 2019, per i figli di età non superiore a 24 anni). |
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3. | Esenzione bollo auto e trascrizione al PRA | |
Per la persona con
disabilità di tipo fisico/motorio, l’esenzione permanente dal
pagamento del bollo spetta se il veicolo è adattato. |
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4. | Agevolazioni Iva 4% auto | |
L’aliquota agevolata
spetta per veicoli nuovi o usati. Non ci sono, ai fini Iva,
limiti di valore, ma limiti di cilindrata (fino a 2.000 cc, se a
benzina, fino a 2.800 cc, se con motore diesel o ibrido, e di
potenza non superiore a 150 kW se con motore elettrico). |
||
5. | Detrazione Irpef auto | |
A differenza di quanto
previsto per l’agevolazione Iva, non sono previsti limiti di
cilindrata. La detrazione spetta per un solo veicolo nel corso
di quattro anni e nei limiti di un importo di 18.075,99 euro. Si
prescinde dal possesso di qualsiasi patente di guida. |
||
6. | Cumulo agevolazioni Iva - Irpef | |
In linea di principio, la detraibilità integrale della spesa ai fini Irpef coincide quasi sempre con l’applicabilità dell’aliquota Iva agevolata del 4%. Per l’agevolazione Iva si veda anche la nota (8) con l’elenco dei beni assoggettati ad aliquota ridotta. |
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7. | Sussidi tecnici e informatici | |
I sussidi tecnici e
informatici per i quali si può usufruire dell’Iva al 4% sono le
apparecchiature e i dispositivi basati su tecnologie meccaniche,
elettroniche o informatiche (sia di comune reperibilità, sia
appositamente fabbricati), da utilizzare a beneficio di soggetti
con menomazioni permanenti di natura motoria, visiva, uditiva o
del linguaggio. |
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8. | Iva agevolata per l'acquisto di altri beni | |
Tra gli altri beni soggetti a Iva agevolata del 4%: | ||
o |
protesi e ausili per menomazioni di tipo funzionale permanenti (compresi pannoloni per incontinenti, traverse, letti e materassi ortopedici antidecubito e terapeutici, materassi ad aria collegati a compressore alternativo, cuscini jerico e cuscini antidecubito per sedie a rotelle o carrozzine da comodo, cateteri, eccetera); la persona con disabilità deve essere in possesso di idonea documentazione attestante il carattere permanente della menomazione |
|
o |
apparecchi di ortopedia (comprese le cinture medico/chirurgiche), oggetti ed apparecchi per fratture (docce, stecche e simili), oggetti ed apparecchi di protesi dentaria, oculistica e altre | |
o |
apparecchi per facilitare l’audizione ai sordi e altri apparecchi da tenere in mano, da portare sulla persona o da inserire nell’organismo, per compensare una deficienza o una infermità |
|
o |
poltrone e veicoli simili per invalidi, anche con motore o altro meccanismo di propulsione, compresi i servoscala e altri mezzi simili, che consentono alle persone con ridotte o impedite capacità motorie il superamento di barriere architettoniche |
|
o |
prestazioni di servizi dipendenti da contratti di appalto aventi ad oggetto la realizzazione delle opere per il superamento o l’eliminazione delle barriere architettoniche. |
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9. | Acquisto cani guida | |
La detrazione spetta una sola volta in un periodo di quattro anni, salvo i casi di perdita dell’animale. Può essere richiesta dal non vedente o dal familiare del quale egli è fiscalmente a carico ed utilizzata, a scelta del contribuente, in unica soluzione o in quattro quote annuali di pari importo. |
ASSOCIAZIONE MARCHIGIANA TRAUMATIZZATI CRANICI “Andrea” ODV |
www.associazioneandrea.org |
info@associazioneandrea.org - info@pec.associazioneandrea.org |
Cell. Presidente 333 3403189 - Segretaria 331 9322792 |
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Sede Amministrativa - Tel. e Fax 071 895736 - Apertura lunedì e mercoledì h 10.00-12.00 |